Frais kilométriques : le barème fiscal 2026
Distance parcourue, puissance fiscale, motorisation : la page applique le barème kilométrique publié par l’administration fiscale pour les revenus 2025.
Frais kilométriques déductibles
4 251 €
soit 0,531 € par kilomètre
- Par mois en moyenne
- 354 €
- Distance retenue (km)
- 8 000
Tranche de 5 001 à 20 000 km : (distance × 0,357) + 1 395 €.
Comment on l’a calculé
Frais = (distance × 0,357) + 1 395 €
(8 000 × 0,357) + 1 395 = 4 251 €
Barème applicable aux revenus 2025, déclarés en 2026. Il couvre l’amortissement, l’entretien, l’assurance et le carburant, mais pas les péages ni le stationnement.
Le barème kilométrique est un forfait publié chaque année par l’administration fiscale. Il évalue ce que coûte réellement l’usage d’une voiture personnelle à des fins professionnelles : dépréciation, entretien, pneus, assurance et carburant. Il sert aux salariés qui déclarent leurs frais réels et aux indépendants qui se remboursent leurs déplacements.
Le montant dépend de la puissance fiscale de la voiture et de la distance parcourue dans l’année, avec trois tranches de calcul. Depuis 2021, les voitures 100 % électriques bénéficient d’un barème majoré de 20 %.
Mode d’emploi
- Totalisez vos kilomètres professionnelsSur l’année entière : trajets domicile-travail si vous optez pour les frais réels (dans la limite de 40 km par trajet, sauf justification), et déplacements professionnels.
- Choisissez la puissance fiscaleIndiquée en chevaux fiscaux (CV) sur la carte grise. Au-delà de 7 CV, le barème est plafonné.
- Précisez la motorisationLe barème électrique ne concerne que les véhicules 100 % électriques ; les hybrides relèvent du barème thermique.
Le barème kilométrique pour les revenus 2025
| Puissance | Jusqu’à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
d représente la distance parcourue à titre professionnel dans l’année, en kilomètres. Le barème des voitures électriques applique les mêmes tranches avec des montants majorés de 20 %.
Un exemple
Une consultante parcourt 8 000 km professionnels avec une voiture thermique de 5 CV. Sa distance tombe dans la deuxième tranche : (8 000 × 0,357) + 1 395 = 4 251 €. Avec une voiture électrique de même puissance, le montant passe à (8 000 × 0,428) + 1 674 = 5 098 €.
Qui peut utiliser le barème
Un salarié qui renonce à l’abattement forfaitaire de 10 % pour déclarer ses frais réels peut y recourir pour son véhicule personnel. Un entrepreneur individuel au régime de la déclaration contrôlée peut aussi l’utiliser pour une voiture qui n’est pas inscrite à l’actif de l’entreprise.
Le barème ne concerne pas les micro-entrepreneurs, dont les frais sont déjà couverts par l’abattement forfaitaire, ni les véhicules de société. Conservez la trace de vos trajets (dates, lieux, motifs) : elle peut être demandée en cas de contrôle.